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    11选5漏洞赚千万:收支和预算管理业务内部控制流程图.doc


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    收支和预算管理业务内部控制流程图.doc
    文档介绍:
    收支和预算管理业务
    内部控制流程图
    目录
    第一部分:内部控制工作开展步骤及流程
    一、工作步骤
    二、工作流程图
    三、主要经济活动的管理结构
    四、制度框架
    第二部分:经济活动控制
    第一节预算业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第二节收支业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第三节政府采购业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第四节资产业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第五节建设项目业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第六节合同业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第一部分内部控制工作开展步骤及流程
    一、工作步骤
    (一)成立内部控制领导组织机构
    单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作
    (二)开展单位层面内部控制
    1、建立集体议事决策制度
    主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等
    2、建立关键岗位管理制度
    主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
    3、建立会计机构管理制度
    主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等
    4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
    5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
    (三)开展经济活动内部控制
    1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点
    2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计
    3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
    二、工作流程图
    三、主要经济活动的管理结构
    业务活动
    管理部门
    岗位设置
    不相容岗位
    预算业务
    决策机构,由单位领导班子,部门负责人组成,履行预算管理职能的决策机构。
    设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限
    预算编制与预算审批;预算审批与预算执行;预算执行与分析评价
    管理工作机构,设在财会部门,履行预算日常管理职能
    执行机构,各业务部门,执行审批下达的预算
    收支业务
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位,明确各岗位职责权限
    收款与会计核算;支出申请和内部审批;付款审批和付款执行;业务经办和会计核算等
    债务业务
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限
    举债申请与审批;债务业务经办与会计核算;债务业务经办与债务对账检查
    政府采购业务
    决策机构,成立政府采购领导小组,由单位领导、政府采购归口部门,财会部门和业务部门负责人组成。
    实施机构,由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门),财会部门,相关业务部门组成
    监督机构,内部审计部门
    设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位,明确各岗位职责权限
    政府采购预算的编制和审定,政府采购需求制定与内部审批,招标文件准备与复核,合同签订与验收,验收与保管,付款审批与付款执行,采购执行与监督检查等
    资产业务
    货币资金:
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位,明确票据和印章管理责任人,其中,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,出纳岗位不得由临时人员担任。
    货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督
    实物资产:
    设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门
    设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位,明确各岗位职责权限
    对外投资:
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置对外投资经办、审核、管理等岗位,明确各岗位职责权限
    对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等
    建设项目业务
    成立专门的管理部门或指定归口管理部门
    设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位,明确各岗位职责权限。
    项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等
    合同业务
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