• 娱乐 —频道 春城壹网 七彩云南 一网天下 2019-06-23
  • 黄山风景区:创新保障高峰期旅游秩序 2019-06-19
  • 用个例来抹黑个国家,有你这么无耻的吗?西方银行倒闭案少了吗? 2019-06-19
  • 行摄最美乡村丹巴“美人谷”文章中国国家地理网 2019-06-11
  • 北京市北京盛运顺通综合店【在线咨询】 2019-06-11
  • 今年一季度保险消费投诉高位运行 监管部门严查 2019-05-30
  • 吉利连续五年携手韩红 助力“百人援宁”行动 2019-05-24
  • 【理上网来·喜迎十九大】全面从严治党离不开干部队伍建设 2019-05-15
  • 西藏加快打造面向南亚国际物流枢纽 2019-05-15
  • 买来的棕子,何来的计划经济? 2019-05-11
  • 宜春通报7起作风问题典型案例 2019-05-07
  • 弘扬独特养生文化 馆陶举办首届彭艾开镰节 2019-05-07
  • 习近平日内瓦演讲一周年世界为何青睐"人类命运共同体" 2019-04-15
  • 浙江检验检疫局积极推进出口水产品HACCP认证示范区建设 2019-04-15
  • 人民网驻印度记者报道集 2019-04-11
  • 下载此文档放大查看缩小查看   1/31
    下载文档 文档分类:经济/贸易/财会 > 财政/国家财政

    11选5漏洞赚千万:收支和预算管理业务内部控制流程图.doc


    下载后只包含 1 个 DOC 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表
    0/100
    宁夏11选五开奖号 www.4nsf.net 您的浏览器不支持进度条
    更多>>该用户其他文档
    下载所得到的文件列表
    收支和预算管理业务内部控制流程图.doc
    文档介绍:
    收支和预算管理业务
    内部控制流程图
    目录
    第一部分:内部控制工作开展步骤及流程
    一、工作步骤
    二、工作流程图
    三、主要经济活动的管理结构
    四、制度框架
    第二部分:经济活动控制
    第一节预算业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第二节收支业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第三节政府采购业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第四节资产业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第五节建设项目业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、风险点及主要防控措施一览表
    第六节合同业务控制
    一、工作步骤示意图
    二、工作流程图
    三、风险点及主要防控措施一览表
    第一部分内部控制工作开展步骤及流程
    一、工作步骤
    (一)成立内部控制领导组织机构
    单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作
    (二)开展单位层面内部控制
    1、建立集体议事决策制度
    主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等
    2、建立关键岗位管理制度
    主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
    3、建立会计机构管理制度
    主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等
    4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
    5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
    (三)开展经济活动内部控制
    1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风险点
    2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计
    3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
    二、工作流程图
    三、主要经济活动的管理结构
    业务活动
    管理部门
    岗位设置
    不相容岗位
    预算业务
    决策机构,由单位领导班子,部门负责人组成,履行预算管理职能的决策机构。
    设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限
    预算编制与预算审批;预算审批与预算执行;预算执行与分析评价
    管理工作机构,设在财会部门,履行预算日常管理职能
    执行机构,各业务部门,执行审批下达的预算
    收支业务
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位,明确各岗位职责权限
    收款与会计核算;支出申请和内部审批;付款审批和付款执行;业务经办和会计核算等
    债务业务
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限
    举债申请与审批;债务业务经办与会计核算;债务业务经办与债务对账检查
    政府采购业务
    决策机构,成立政府采购领导小组,由单位领导、政府采购归口部门,财会部门和业务部门负责人组成。
    实施机构,由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门),财会部门,相关业务部门组成
    监督机构,内部审计部门
    设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位,明确各岗位职责权限
    政府采购预算的编制和审定,政府采购需求制定与内部审批,招标文件准备与复核,合同签订与验收,验收与保管,付款审批与付款执行,采购执行与监督检查等
    资产业务
    货币资金:
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位,明确票据和印章管理责任人,其中,出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,出纳岗位不得由临时人员担任。
    货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督
    实物资产:
    设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门
    设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位,明确各岗位职责权限
    对外投资:
    指定的归口管理部门或财会部门(一般应为财会部门)
    设置对外投资经办、审核、管理等岗位,明确各岗位职责权限
    对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等
    建设项目业务
    成立专门的管理部门或指定归口管理部门
    设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位,明确各岗位职责权限。
    项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等
    合同业务
    内容来自淘豆网宁夏11选五开奖号 www.4nsf.net转载请标明出处.
    更多>>相关文档
    文档信息
    最近更新
    文档标签
  • 娱乐 —频道 春城壹网 七彩云南 一网天下 2019-06-23
  • 黄山风景区:创新保障高峰期旅游秩序 2019-06-19
  • 用个例来抹黑个国家,有你这么无耻的吗?西方银行倒闭案少了吗? 2019-06-19
  • 行摄最美乡村丹巴“美人谷”文章中国国家地理网 2019-06-11
  • 北京市北京盛运顺通综合店【在线咨询】 2019-06-11
  • 今年一季度保险消费投诉高位运行 监管部门严查 2019-05-30
  • 吉利连续五年携手韩红 助力“百人援宁”行动 2019-05-24
  • 【理上网来·喜迎十九大】全面从严治党离不开干部队伍建设 2019-05-15
  • 西藏加快打造面向南亚国际物流枢纽 2019-05-15
  • 买来的棕子,何来的计划经济? 2019-05-11
  • 宜春通报7起作风问题典型案例 2019-05-07
  • 弘扬独特养生文化 馆陶举办首届彭艾开镰节 2019-05-07
  • 习近平日内瓦演讲一周年世界为何青睐"人类命运共同体" 2019-04-15
  • 浙江检验检疫局积极推进出口水产品HACCP认证示范区建设 2019-04-15
  • 人民网驻印度记者报道集 2019-04-11
  • 七乐彩合买 君豪真钱赌博 p3开机号是多少钱 六肖中特今无措 福建快30307040 新疆25选7走势 炸金花logo 多乐彩规则 现在上海基诺彩票吗 吉林快3大小计划 500w重庆时时彩开奖 天津快乐10分基本走试图 050期一波中特 3d领袖吧 重庆百变王牌百宝彩